De Nederlandse inkomstenbelasting is opgedeeld in drie boxen, elk met hun eigen regels, tarieven en soorten inkomen. Box 1 is voor de meeste Nederlanders het belangrijkst, omdat hierin het inkomen uit werk en woning wordt belast. In dit uitgebreide blog lees je alles over de werking, de tarieven, de aftrekposten en de recente veranderingen in box 1 voor 2025.
Wat valt er onder box 1?
Box 1 omvat al het belastbare inkomen uit werk en woning. Hieronder vallen:
Loon uit loondienst
Winst uit onderneming (voor zzp’ers en IB-ondernemers)
Uitkeringen, pensioen, lijfrente en alimentatie
Inkomsten als freelancer, artiest, gastouder of beroepssporter
Buitenlandse inkomsten
Het eigenwoningforfait (een bijtelling voor huiseigenaren)
Overige periodieke uitkeringen
Van dit inkomen mag je diverse aftrekposten afhalen, zoals hypotheekrente, reiskosten openbaar vervoer, lijfrentepremies, partneralimentatie en specifieke zorgkosten.
De belastingschijven en tarieven in 2025
In 2025 is het belastingstelsel in box 1 gewijzigd: er zijn nu drie schijven in plaats van twee. Het systeem is progressief: hoe hoger je inkomen, hoe meer belasting je procentueel betaalt.
Voorbeeldberekening
Stel, je belastbaar inkomen in 2025 is €80.000:
Over de eerste €38.441 betaal je 35,82% = €13.780
Over de volgende €38.376 (€76.817 - €38.441) betaal je 37,48% = €14.363
Over de resterende €3.183 (€80.000 - €76.817) betaal je 49,5% = €1.576
Totaal aan belasting: €29.719
Belangrijkste veranderingen in 2025
Extra schijf toegevoegd: In 2024 waren er nog twee schijven, in 2025 zijn het er drie. Dit betekent dat vooral lage en middeninkomens profiteren van een lager tarief over het eerste deel van hun inkomen.
Lagere eerste schijf: Het tarief over de eerste €38.441 is verlaagd naar 35,82%.
Hogere tweede schijf: Het tarief in de tweede schijf is licht gestegen naar 37,48%.
Toptarief ongewijzigd: Het tarief van 49,5% voor inkomens boven €76.817 blijft gelijk.
Deze wijzigingen zijn bedoeld om de belastingdruk voor lage en middeninkomens te verlichten.
Aftrekposten en heffingskortingen
Van je bruto inkomen mag je bepaalde aftrekposten in mindering brengen, waardoor je minder belasting betaalt. Veelvoorkomende aftrekposten zijn:
Hypotheekrenteaftrek (voor huiseigenaren)
Reisaftrek openbaar vervoer
Lijfrentepremies
Partneralimentatie
Giften aan goede doelen
Specifieke zorgkosten
Daarnaast zijn er heffingskortingen die het belastingbedrag verder verlagen, zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. In 2025 gaat de arbeidskorting iets omhoog, maar de algemene heffingskorting daalt.
Box 1 en de AOW-leeftijd
Als je de AOW-leeftijd bereikt hebt, betaal je over de eerste schijf een lager tarief. Dit komt doordat je geen AOW-premie meer betaalt. De tarieven per schijf zijn dan aangepast en dalen naarmate je langer in het jaar de AOW-leeftijd hebt bereikt.
Belasting over de eigen woning
Huiseigenaren krijgen te maken met het eigenwoningforfait: een percentage van de WOZ-waarde van de woning dat bij het inkomen wordt opgeteld. Daartegenover staat de mogelijkheid om hypotheekrente af te trekken. Het saldo hiervan telt mee in box 1.
Samenvatting: wat betekent dit voor jou?
Box 1 is de belangrijkste box voor wie werkt of een eigen huis heeft.
In 2025 betaal je over het eerste deel van je inkomen minder belasting dankzij de nieuwe derde schijf.
Je kunt je belastbare inkomen verlagen met diverse aftrekposten.
Heffingskortingen verlagen het uiteindelijke belastingbedrag.
Voor AOW’ers gelden aangepaste, lagere tarieven in de eerste schijf.
De veranderingen in 2025 zijn vooral gunstig voor lage en middeninkomens.
Wil je precies weten hoeveel belasting je moet betalen? Gebruik dan een online rekentool of raadpleeg een belastingadviseur. Zo weet je zeker dat je optimaal gebruikmaakt van alle aftrekposten en kortingen die voor jou gelden.
